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如何促進(jìn)金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)良性互動(dòng)，各金融機(jī)構(gòu)都有著各自的實(shí)踐。就信托公司而言，2013年信托資產(chǎn)總規(guī)模的78.27%投向了實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，對(duì)舒緩宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整的周期性波動(dòng)發(fā)揮了不可替代的作用，成為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的有力支持者。然而，信托業(yè)務(wù)在我國(guó)發(fā)展的時(shí)間并不長(zhǎng)，信托公司在近幾年的快速發(fā)展中，更多地關(guān)注收入的快速增長(zhǎng)和規(guī)模的擴(kuò)張，而在內(nèi)部精細(xì)化管理特別是成本管控方面力度不夠。提高成本費(fèi)用的支出效率、加強(qiáng)成本管理能力建設(shè)，不僅是信托公司應(yīng)對(duì)行業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)、提升經(jīng)營(yíng)管理水平和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要一步，也是信托公司降低企業(yè)融資成本、更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。

何謂成本管理能力？中國(guó)證監(jiān)會(huì)在國(guó)內(nèi)率先提出了成本管理能力的概念，并將我國(guó)證券公司成本管理能力的測(cè)評(píng)指標(biāo)定義為：（營(yíng)業(yè)收入—投資收益—公允價(jià)值變動(dòng)收益）/營(yíng)業(yè)支出，反映了證券公司收入/支出所形成的比例關(guān)系，是評(píng)價(jià)證券公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的一個(gè)重要指標(biāo)。中鐵信托高級(jí)研發(fā)經(jīng)理朱曉林認(rèn)為這個(gè)成本管理能力同樣也適用于信托公司的范疇，成本管理能力同樣也是信托公司的核心競(jìng)爭(zhēng)能力的體現(xiàn)。成本管理能力的落腳點(diǎn)在于從動(dòng)態(tài)、全局的角度來(lái)配置和使用企業(yè)所擁有或控制的資源，在找出導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生成本費(fèi)用的關(guān)鍵性和非關(guān)鍵性因素的同時(shí)，區(qū)分出增值性和非增值性成本信息，便于企業(yè)改善成本管理工作，提高成本管理水平。

信托行業(yè)屬于金融服務(wù)行業(yè)，主要是通過(guò)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)來(lái)滿(mǎn)足客戶(hù)的投融資需求，因此，信托行業(yè)的成本費(fèi)用支出具有自身的行業(yè)特點(diǎn)。信托公司成本管理能力體現(xiàn)在哪些方面？朱曉林分析認(rèn)為，根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)制度，信托公司自身的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)與信托項(xiàng)目的成本費(fèi)用支出分開(kāi)核算。信托公司本身的成本費(fèi)用支出主要包括：維持信托公司基本運(yùn)轉(zhuǎn)的基本營(yíng)運(yùn)費(fèi)、用于職工生存與發(fā)展的人力成本支出、為開(kāi)展業(yè)務(wù)而發(fā)生的業(yè)務(wù)拓展費(fèi)以及資本性支出和攤銷(xiāo)。而信托項(xiàng)目的主要成本費(fèi)用支出包括：受益人預(yù)期收益、受托人報(bào)酬、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)、保管費(fèi)、資金代理收付費(fèi)、律師費(fèi)等。信托公司的成本管理能力不僅僅體現(xiàn)在對(duì)信托公司自身成本費(fèi)用支出的管理能力上，還體現(xiàn)在對(duì)信托項(xiàng)目成本費(fèi)用支出的管理能力上。

從信托公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)看，信托公司自身產(chǎn)生成本費(fèi)用的主要驅(qū)動(dòng)因素包括人員薪酬、業(yè)務(wù)發(fā)展、公司運(yùn)營(yíng)、稅費(fèi)支出等方面。而從信托項(xiàng)目的成本費(fèi)用支出來(lái)看，受益人預(yù)期收益（資金成本）則是最主要的支出，占融資企業(yè)融資成本支出的86%至90%。

成本管理能力建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，信托公司加強(qiáng)成本管理能力建設(shè)，需要借助現(xiàn)代化管理技術(shù)和方法，以改善和提高資源配置及使用效率為著力點(diǎn)，依據(jù)公司的業(yè)務(wù)特征和成本模式，開(kāi)展投入、產(chǎn)出分析，進(jìn)行全方位的成本核算與控制。具體而言，信托公司需通過(guò)細(xì)化成本管理流程，對(duì)主要的成本費(fèi)用采取重點(diǎn)管控，不斷提高成本費(fèi)用的支出效率。但信托公司的成本管理能力建設(shè)并不是一味地降低成本費(fèi)用支出，而是需要考慮成本費(fèi)用支出總量與收入獲取之間的配比關(guān)系，在滿(mǎn)足信托公司經(jīng)營(yíng)所必需開(kāi)支的前提下，努力降低成本費(fèi)用的支出水平，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

對(duì)于如何加強(qiáng)信托公司成本管理能力建設(shè)，朱曉林建議可從如下四方面著手，首先，資金成本是影響企業(yè)信托融資成本的最主要因素，因此獲取長(zhǎng)期化、規(guī)?；?、低成本的資金能力成為關(guān)鍵。信托公司除應(yīng)加強(qiáng)與大型機(jī)構(gòu)客戶(hù)的合作并積極尋求銀行理財(cái)資金、保險(xiǎn)資金、社保資金等穩(wěn)定的低成本資金來(lái)源外，還應(yīng)加強(qiáng)品牌建設(shè)、完善產(chǎn)品線，通過(guò)營(yíng)銷(xiāo)體系與專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的無(wú)縫對(duì)接滿(mǎn)足客戶(hù)的實(shí)際需求，以吸引高凈值客戶(hù)，提高公司對(duì)客戶(hù)的黏性，從而降低尋找客戶(hù)的成本。另外，信托公司還要積極探索信托受益權(quán)流通的方式、方法，解決信托產(chǎn)品的流動(dòng)性問(wèn)題，以吸引規(guī)?；㈤L(zhǎng)期化的資金加入。

其次，信托公司的人力成本支出占總成本的比重較大，并隨著行業(yè)的發(fā)展呈持續(xù)增加的趨勢(shì)。信托公司的員工規(guī)模、素質(zhì)及結(jié)構(gòu)，應(yīng)與公司的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險(xiǎn)管理等相匹配，把人力成本支出與價(jià)值創(chuàng)造結(jié)合起來(lái)，建立富有彈性的人力成本支出模式，從總體上控制人力成本水平。此外，信托公司還應(yīng)通過(guò)流程優(yōu)化、信息系統(tǒng)改進(jìn)、員工持續(xù)學(xué)習(xí)等措施進(jìn)一步提升工作效率，減少重復(fù)性及事務(wù)性工作，以提高人力成本的支出效率。

再次，業(yè)務(wù)成本是指信托公司在各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)所發(fā)生的費(fèi)用，它的大小反映了信托公司成本管理水平的高低。信托公司要制定各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)營(yíng)；針對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中的代銷(xiāo)費(fèi)、保管費(fèi)等費(fèi)用支出，應(yīng)做好業(yè)務(wù)鏈管理，通過(guò)提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力等措施來(lái)提高談判議價(jià)能力，切實(shí)降低信托產(chǎn)品的各類(lèi)費(fèi)用支出；應(yīng)當(dāng)通過(guò)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，有效降低業(yè)務(wù)成本，促進(jìn)業(yè)務(wù)的低成本擴(kuò)張。

最后，運(yùn)營(yíng)成本是信托公司日常運(yùn)營(yíng)管理所發(fā)生的全部費(fèi)用支出。第一，信托公司應(yīng)建立統(tǒng)一的管理流程和操作指引，并加強(qiáng)知識(shí)傳承建設(shè)，減少溝通、協(xié)調(diào)成本，提高效率；第二，完善預(yù)算管理制度，通過(guò)預(yù)算進(jìn)行成本控制；第三，在信息系統(tǒng)方面，要做好IT治理，建設(shè)能夠支持業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和長(zhǎng)期發(fā)展的信息系統(tǒng)，使其能夠較好地支撐業(yè)務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量的快速提升，以降低經(jīng)營(yíng)成本。